2021年山东初级会计实务知识点：银行存款的清查

聊城中公教育 2021-03-18 10:23:45 中公在线咨询

2021山东初级会计考试备考已经开始，如何在有限的时间里高效复习?找对方法，熟练题型，突破难点。聊城会计考试网为大家准备了2021年山东初级会计实务知识点：银行存款的清查，一起来学习一下吧。

银行存款的清查

一、知识点：

1. 现金的清查

盘盈	审批前，借：库存现金贷：待处理财产损溢审批后，借：待处理财产损溢贷：其他应付款（应支付给有关单位或人员的）营业外收入（无法查明原因）
盘亏	审批前，借：待处理财产损溢贷：库存现金审批后，借：其他应收款（应支付给有关单位或人员的）管理费用（无法查明原因）贷：待处理财产损溢

2. 银行存款的清查

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。

①企业已收，银行未收。(企业银行存款日记账大于银行对账单余额)

②企业已付，银行未付。(企业银行存款日记账小于银行对账单余额)

③银行已收，企业未收。(企业银行存款日记账小于银行对账单余额)

④银行已付，企业未付。(企业银行存款日记账大于银行对账单余额)

3. 存货的清查

存货清查的重点内容如下表：

清查方法	实地盘点法。
清查结果处理	1. 审批前：通过待处理财产损益 2. 审批后（1）一般经营损失、管理不善造成的盘亏应计入“管理费用”；（2）存货盘盈无法查明原因应冲减“管理费用”；（3）因自然灾害、非正常因素或原因不明造成的盘亏应计入“营业外支出”。

4. 固定资产的清查

盘盈	借：固定资产贷：以前年度损益调整
盘亏	审批前借：待处理财产损溢累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产审批后借：其他应收款营业外支出—盘亏损失贷：待处理财产损溢