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1.(单选题)根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中不属于免予缴纳土地增值税的是( )。

A.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产

B.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%

C.企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%

D.因国家建设需要依法征用、收回的房地产

2.(单选题)张某共有两套房屋，2018年5月将第一套市价为80万元的房产与王某交换，并支付给王某15万元差价;2018年7月将第二套市价为60万元的房产折价给李某抵偿了50万元的债务。已知当地确定的契税税率为3%，根据契税法律制度的规定，张某应缴纳契税( )万元。

A.0.45

B.2.85

C.1.95

D.2.25

3.(多选题)根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税地点的表述中，正确的有( )。

A.依法不需要办理登记的车船，纳税地点可以是车船的所有人所在地

B.依法需要办理登记，纳税人自行申报纳税的车船，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地

C.需要办理登记的车船，纳税地点为车船所在地

D.扣缴义务人代收代缴税款的车船，纳税地点为扣缴义务人所在地

4.(多选题)根据契税法律制度的规定，下列关于契税征收管理的说法中，表述错误的有( )。

A.契税的纳税义务发生时间为取得房屋价款或者土地价款的当天

B.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

C.纳税人发生契税纳税义务时，应向其机构所在地税收征收机关申报纳税

D.纳税人应当自契税纳税义务发生之日起30日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报

5.(判断题)纳税人临时占用耕地的，无需缴纳耕地占用税。( )

参考答案见第二页！

参考答案

1.【答案】B。解析：选项AD免征，因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税;因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照本规定免征土地增值税;选项B不免征，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税;超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税，高级公寓不属于普通标准住宅;选项C免征，企事业单位、社会团体及其他组织转让旧房作为公共租赁房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

思路点拨：掌握土地增值税减免税的税收优惠。

2.【答案】A。解析：房屋交换，以交换房屋的价格“差额”为契税的计税依据，由支付差价的一方缴纳契税，故第一套房屋由张某按照差价15万元纳税契税，应纳税额=15×3%=0.45(万元); 第二套房屋以产权抵债或实物交换房屋，视同房屋买卖，由产权承受人(李某)按房产现值缴纳契税。 所以张某应缴纳契税0.45万元。

思路点拨：掌握契税的征税范围、计税依据以及应纳税额的计算。

3.【答案】ABD。解析：选项A表述正确，依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地;选项B表述正确，纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地;选项C表述错误，车船税的纳税地点为车船的登记地(而非所在地)或者车船税扣缴义务人所在地;选项D表述正确，扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。

思路点拨：熟悉车船税征收管理的相关内容。

4.【答案】ACD。解析：选项A表述错误，选项B表述正确，契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天;选项C表述错误，契税实行属地征收管理，纳税人发生契税纳税义务时，应向土地、房屋所在地的税务征收机关申报纳税;选项D表述错误，纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内(而非30日内)，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。

思路点拨：熟悉契税征税管理的相关内容。

5.【答案】×。解析：根据规定，纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。故本题表述错误。

思路点拨：了解耕地占用税征收管理的相关内容。

以上就是为大家准备的2021年山东初级会计考试《经济法基础》每日一练（12-03），宝剑锋从磨砺出，梅花香自苦寒来。希望大家每天都能有所进步~

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